2025年02月13日
2025年節税ポイント
Q：
2025年に向けての主な変更点はありますか？
A：
IRSは、2025年の見通しに向けて重要なインフレ調整を発表しました。
主な変更点は以下の通りです。
2025年の標準確定額が確定され、夫婦合算申告者（MFJ）は30,000ドル、個別主（HOH）は22,500ドル、単身（Single）および夫婦別申告（MFS）は15,000ドルとなります。
相続税の基礎控除額が13,990,000ドルに届きます。
年間贈与税の非金銭枠は19,000ドルに増額されました。
加速償却（IRC §179）は、事業で使用する設備や車を購入した際、その費用を一度に経費として使える制度です。その加速償却の制限額は通常の上限が1,250,000ドル、SUVの場合は31,300ドルにはわかれ、投資制限額は3,130,000ドルです。
IRC §199A の QBI 免除は、トランプ政権下で導入された制度で、小規模事業者や個人事業主が利益（QBI: Qualified Business Income）に対して認められるルールです。 2025 年には 197,300 ドル（共同申告の場合は 394,600 ドル）に達します。これにより、より多くの事業者がこの料金を利用でき、これにより節効果が期待されます。
過剰事業損失の権利は、事業で損失が出た場合に、その損失を他の結果と相殺できる制度です。 この制度により、事業損失を他の収入から差し引いて、税金を減らすことができます。
これらの変更により、納税者はより多くの負担や非固定枠を利用でき、ビジネスや相続に関して有利な計画が可能となります。
